Podatek od nieruchomości 2025 – najważniejsze informacje o obowiązujących przepisach
Od 1 stycznia 2025 roku obowiązują istotne zmiany w podatku od nieruchomości, które w szczególności dotyczą przedsiębiorców. Nowelizacja przepisów wprowadza precyzyjne definicje kluczowych pojęć, takich jak budynek, budowla, obiekt budowlany czy trwałe związanie obiektu z gruntem. Wszystkie te terminy zostały teraz zdefiniowane bezpośrednio w Ustawie o podatkach i opłatach lokalnych, co eliminuje konieczność odwoływania się do Prawa budowlanego.
Chociaż celem zmian nie jest zwiększenie obciążeń podatkowych, mogą wystąpić sytuacje, w których nowe definicje wpłyną na wysokość podatku, np. przez zmianę klasyfikacji obiektu.
Nowe definicje budynku i budowli – co zmieniają?
Budynek
Nowa definicja budynku obejmuje:
• obiekty wzniesione w wyniku robót budowlanych,
• posiadające fundamenty i dach,
• trwale związane z gruntem,
• wydzielone z przestrzeni za pomocą przegród budowlanych,
• wyposażone w instalacje umożliwiające użytkowanie zgodnie z przeznaczeniem.
Wyłączone z tej definicji są obiekty, które służą do magazynowania materiałów sypkich, ciekłych lub gazowych, dla których kluczowym parametrem technicznym jest pojemność.
Budowla
Budowla obejmuje m.in.:
• obiekty wymienione w nowym Załączniku nr 4 do Ustawy o podatkach i opłatach lokalnych (np. magazyny energii, elektrownie, skocznie narciarskie – w części budowlanej),
• urządzenia budowlane i techniczne, takie jak fundamenty pod maszyny, instalacje przyłączeniowe, urządzenia oczyszczające,
• fundamenty pod urządzenia techniczne lub maszyny, które stanowią część użytkową większych obiektów.
Szczegółowy wykaz obiektów uznawanych za budowle znajdziesz w Załączniku nr 4.
Stawka podatku od budowli Podatek od budowli wynosi 2% ich wartości.
Twoje obowiązki jako przedsiębiorcy w 2025 roku
Zmiany w przepisach oznaczają, że przedsiębiorcy muszą sprawdzić, czy nowe definicje wpływają na ich rozliczenia podatkowe.
Oto najważniejsze obowiązki:
Dla jednoosobowych działalności gospodarczych:
1. Do 14 stycznia 2025 roku należy złożyć aktualizację informacji o nieruchomościach i obiektach budowlanych (formularz IN-1) do właściwego urzędu gminy, jeśli nowe definicje wpływają na sposób naliczania podatku.
Dla spółek i innych jednostek organizacyjnych:
1. Do 31 stycznia 2025 roku trzeba złożyć deklarację na podatek od nieruchomości na rok 2025 (formularz DN-1).
2. Wyjątkowo, do 31 marca 2025 roku, można złożyć deklarację, jeśli wcześniej, do 31 stycznia, zostanie złożone zawiadomienie o korzystaniu z wydłużonego terminu.
Ważne: Podatek za styczeń, luty i marzec 2025 roku należy obliczyć i wpłacić na podstawie stawek z 2024 roku. W przypadku niedopłaty konieczne będzie wyrównanie różnicy do 31 marca 2025 roku.
Podsumowanie – na co zwrócić uwagę?
1. Sprawdź nowe definicje budynku i budowli w Ustawie o podatkach i opłatach lokalnych oraz Załączniku nr 4.
2. Zaktualizuj dokumenty podatkowe, aby uwzględniały obowiązujące zmiany.
3. Dostosuj terminy składania deklaracji i wpłat podatków do nowych wymagań.
